Відкриття бізнесу в Естонії

Клієнт звернувся з проханням про відкриття бізнесу в Естонії. Після аналізу корпоративного законодавства Естонії, оподаткування та бізнес-середовища була надана наступна консультація:

Ключові переваги Естонії як юрисдикції

• Низькі корпоративні податки, особливо сприятливі для стартапів.
• Швидка онлайн-реєстрація компанії (зазвичай протягом 48 годин). Корпоративний банківський рахунок має бути відкритий особисто.
• Спеціальна Стартап-віза для засновників перспективних технологічних компаній.
• Програма електронного резидентства Естонії дозволяє іноземцям отримати доступ до електронних державних послуг, реєструвати компанії онлайн та керувати бізнесом дистанційно.
• Прості та прозорі системи обліку.
• Сприятливе міграційне середовище; громадяни України можуть в'їжджати без візи.
• Частина Європейської економічної зони та ЄС.
• Підтримуюча стартап-екосистема та державні стимули.
• Мінімальна корупція завдяки цифровизації державних послуг.
• Директором може бути іноземець; однак має бути призначений офіційний місцевий представник для отримання кореспонденції на ім'я директора.

Огляд оподаткування

• ПДВ: 20%. Реєстрація необхідна, якщо оподатковуваний оборот перевищує €16 000 на календарний рік.
• Податок на прибуток підприємств (CIT): 0% на нерозподілений прибуток; 20% на розподілені дивіденди. Знижена ставка 14/86 (≈16,28%) може застосовуватися до регулярно виплачуваних дивідендів.
• Соціальний податок: 33% (внесок роботодавця).
• Податок на доходи фізичних осіб (PIT): 20% для нерезидентів.
• Податок на дивіденди: 20/80 на розподілений прибуток; ефективна ставка для нерезидентів може бути знижена відповідно до податкової конвенції між Україною та Естонією.
• Страхування від безробіття: 1,6% від заробітної плати працівника.

Директори, які також є засновниками, не зобов'язані виплачувати собі зарплату; компенсація може отримуватися у формі дивідендів.

Міжнародна відповідність

• Естонія ніколи не була включена до списку юрисдикцій високого ризику відповідно до стандартів FATF. Остання оцінка (2022) виявила повну відповідність 7 та значну відповідність 18 з 40 рекомендацій FATF.
• Україна прийняла Багатосторонню конвенцію щодо розмивання бази оподаткування та переміщення прибутку (MLI), що може вплинути на транскордонне оподаткування дивідендів.

Результат

У результаті консультації клієнт успішно розпочав процес створення компанії в Естонії та залучив юридичну фірму для постійної правової підтримки діяльності компанії.